健康元药业集团股份有(yǒu)限公(gōng)司反舞弊制度

（经2023年1月16日八届董事会二十二次会议审议通过）

第一章 总则

第一条 為(wèi)加强集团内部管理(lǐ)控制，有(yǒu)效防范控制集团的舞弊风险；健全集团反舞弊的控制与监督机制，保证集团健康、持续的发展，按照國(guó)家法律法规以及集团的相关要求，特制定本规定。

第二条 本制度适用(yòng)于集团总部及下属所有(yǒu)全资企业、控股企业和分(fēn)公(gōng)司（以下统称：集团）的管理(lǐ)层、治理(lǐ)层、员工(gōng)。

第二章 职责

第三条 集团各级人员对防范、控制和监督舞弊行為(wèi)负有(yǒu)责任。

第四条 集团各级主要领导是反舞弊工(gōng)作(zuò)第一责任人，应当严格履行职责，建立有(yǒu)效的反舞弊责任體(tǐ)系。

第五条 创建诚实的企业文(wén)化环境，贯彻和执行集团对员工(gōng)的各类规章制度，提高集团员工(gōng)遵守职业道德(dé)规范的自觉性，有(yǒu)效地预防舞弊行為(wèi)的发生。

第三章 规程

第六条 释义：舞弊是指集团的管理(lǐ)层、治理(lǐ)层、员工(gōng)或第三方使用(yòng)欺骗、欺诈等手段获取不当或非法利益的行為(wèi)。

第七条 主要表现形式：

（一）虚假财務(wù)报告，即导致财務(wù)报告不实的故意行為(wèi)。包括：

1. 故意改变出账原则、修改数据，多(duō)计、少计收入；故意多(duō)计或少计成本，多(duō)计、少计存货、在建工(gōng)程、固定资产(chǎn)等；

2. 虚构、隐瞒、删除交易或事项，编造虚假业務(wù)合同、虚开发票等；

3. 蓄意使用(yòng)不当的会计政策、会计估计，利用(yòng)关联方交易调节利润；

4. 伪造、变造会计凭证、会计账簿，隐瞒、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财務(wù)报告等；

5. 违反國(guó)家税法以及相关的法律法规，故意逃税漏税；

6. 违反國(guó)家统一的会计制度和集团的相关规定，严重影响集团会计报表公(gōng)正表达的其他(tā)会计舞弊行為(wèi)。

（二）收受贿赂、回扣、挪用(yòng)、侵占资产(chǎn)，包括：

1. 收受贿赂、回扣、贪污、挪用(yòng)、侵占、盗窃集团资金资产(chǎn)等；

2. 虚假交易套取资金等；

3. 私设小(xiǎo)金库，设置帐外资产(chǎn)等；

4. 私自开展三产(chǎn)企业、侵占集团利益等。

（三）违反规定或未正确履行职责，给集团造成重大经济损失，且故意隐瞒损失事实的行為(wèi)，包括：

1. 未经批准盲目对外投资，造成资金损失或浪费；

2. 计划外建设或超概算投资，并造成工(gōng)程项目長(cháng)期闲置或浪费；

3. 擅自对外担保或向金融机构贷款以及对外拆借资金；

4.合同不公(gōng)平、商(shāng)业交易不规范或廉价出售公(gōng)司资产(chǎn)；

5. 故意不履行或不正确履行职责，造成资产(chǎn)的损毁、丢失；或故意无偿出借、违规捐赠集团资产(chǎn)；

6. 泄漏集团商(shāng)业机密，给公(gōng)司造成资金、资产(chǎn)损失的其他(tā)故意行為(wèi)。

第八条 反舞弊的信息沟通渠道：

（一）通过员工(gōng)手册、集团的各项规章制度、集团内部网络等各类方式，及时将反舞弊政策、检举程序进行宣传；定期进行关于职业道德(dé)等方面的培训与沟通，保证集团员工(gōng)理(lǐ)解集团的反舞弊政策的所有(yǒu)相关内容，可(kě)以组织关键岗位员工(gōng)通过参观劳改所、监狱等方式明确舞弊行為(wèi)带来的后果以及集团对防止舞弊行為(wèi)的严肃态度，了解自己在遵守公(gōng)司反舞弊政策方面的绝色和自身职责；

（二）集团与用(yòng)户、供货商(shāng)以及其他(tā)相关单位的业務(wù)往来要建立在诚实公(gōng)平的基础之上，并向他(tā)们传递集团关于道德(dé)标准和行為(wèi)规范的相关信息及要求；

（三）有(yǒu)足够能(néng)力对已经识别的舞弊风险、反舞弊控制活动、已经存在的舞弊行為(wèi)及补救措施等信息进行收集，并能(néng)够实现相关信息的共享；

（四）对重大舞弊事件要及时分(fēn)析是否具(jù)有(yǒu)普遍性，及时提出预防、控制措施；对重大舞弊事件的处理(lǐ)结果要向集团全體(tǐ)员工(gōng)通报，使其认识到违规事件的危害性，起到引以為(wèi)戒的作(zuò)用(yòng)；

（五）集团督审部為(wèi)集团反舞弊举报、投诉受理(lǐ)中(zhōng)心，负责受理(lǐ)对舞弊行為(wèi)的举报投诉以及对举报投诉的违规违纪行為(wèi)进行记录、汇报、调查、后续跟踪；制定举报投诉受理(lǐ)、调查、处理(lǐ)的管理(lǐ)办(bàn)法，建立举报投诉渠道，明确举报電(diàn)话、電(diàn)子邮箱或通过受理(lǐ)举报信等方式；

（六）建立对举报信息和记录的保密制度，确保举报信息接收和管理(lǐ)人员的独立性；加强对举报信箱、热線(xiàn)電(diàn)话、電(diàn)子邮箱的安(ān)全管理(lǐ)措施；对违规泄露检举人信息或对举报人员采取打击报复的人员，将予以撤职、解除劳动合同，触犯法律的，移送司法机关依法处理(lǐ)；

（七）集团督审部应定期向集团审计委员会进行书面汇报，对本期受理(lǐ)的举报案件进行归类、分(fēn)析及处理(lǐ)结果等，对于性质(zhì)严重或影响重大的举报事件及其调查处理(lǐ)情况应及时上报。

第九条 反舞弊的监督机制：

（一）集团督审部对公(gōng)司舞弊风险评估和反舞弊措施进行监督：

1. 定期或不定期召开会议，讨论舞弊风险评估和反舞弊措施的有(yǒu)效性；

2. 监督集团及下属公(gōng)司运用(yòng)的会计准则、会计政策、会计评估是否符合國(guó)家会计法规；

3. 监督集团公(gōng)司的重大非常规交易、集团公(gōng)司对舞弊风险的评估、管理(lǐ)层超越控制制度的可(kě)能(néng)性、对财務(wù)报告过程施加不适当影响的行為(wèi)等；

4. 监督集团公(gōng)司关于职业道德(dé)方面规章制度、举报机制的执行情况；

5. 监督内审部门对公(gōng)司内控的评审结果以及针对舞弊风险的审计计划的执行情况；

6. 定期与独立的会计师会晤，讨论关于集团公(gōng)司舞弊风险存在的可(kě)能(néng)性。

（二）集团公(gōng)司管理(lǐ)层有(yǒu)责任建立和维护有(yǒu)效的内部控制體(tǐ)系，以防止舞弊事件的发生；

1. 集团公(gōng)司管理(lǐ)层对日常可(kě)能(néng)发生的舞弊事件要预计影响，并由此和集团相关部门沟通，制定各自的应对预案、处理(lǐ)程序和措施；

2. 发生舞弊事件时，集团公(gōng)司管理(lǐ)层应当以客观、公(gōng)正的态度处理(lǐ)问题，及时分(fēn)析舞弊事件的影响，采取必要的补救措施，以预防或应对类似舞弊事件的发生；

3. 若舞弊事件涉及到集团公(gōng)司主要管理(lǐ)人员或需执行大量的额外调查程序，可(kě)聘请独立的法律顾问，在审计委员会指导下开展调查。

（三）集团公(gōng)司内审部门应定期组织对舞弊风险评估：

1. 内审部门在制定审计工(gōng)作(zuò)计划时，应充分(fēn)考虑舞弊风险，将舞弊调查纳入审计计划；

2. 内审人员在常规审计中(zhōng)应保持职业审慎性，注意对舞弊风险的评估与分(fēn)析，及时发现舞弊现象。

（四）集团公(gōng)司对已发生的舞弊事件要启动必要的调查程序及时作(zuò)出整改措施。

1. 检查人员实施必要的检查程序，以确定舞弊现象所显示的舞弊行為(wèi)是否已经发生；

2. 完成必要的舞弊事件调查程序后，应从舞弊行為(wèi)的性质(zhì)和金额两方面考虑其严重程度，出具(jù)相应的调查报告；

3．对内控缺陷进行认真分(fēn)析、研究，可(kě)根据重要性及影响程度进行分(fēn)级管理(lǐ)，落实责任部门，采取有(yǒu)效的整改措施，以避免或减少损失，对整改效果进行跟踪；

4．如果现有(yǒu)的控制措施不能(néng)控制已识别的舞弊风险，应及时采取相应的内控补救措施。

第十条 责任追究

（一）集团公(gōng)司对发生舞弊事件的相关责任人应进行责任追究。

（二）舞弊责任追究包括领导责任和直接责任；

1. 领导责任：指拥有(yǒu)相关领导职权的管理(lǐ)人员在其主管或分(fēn)管工(gōng)作(zuò)范围之内因失职、失察导致发生舞弊事件，造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任；

2. 直接责任：指集团公(gōng)司管理(lǐ)人员及其相关人员在其职责范围内，直接操作(zuò)或参与相关决策，或授意、指使、强令、纵容、包庇他(tā)人等舞弊以及未履行、未正确履行职责等过失行為(wèi)，造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。

（三）集团公(gōng)司对发生的舞弊行為(wèi)将依据國(guó)家的有(yǒu)关法律法规以及集团公(gōng)司的相关规章制度，对相关责任人进行处理(lǐ)并追究其责任，包括但不限于行政处分(fēn)、免职、解聘、解除劳动合同等纪律处理(lǐ)，触犯法律的，将移送司法机关处理(lǐ)。

第四章 附则

第十一条 本制度经公(gōng)司董事会审议通过之日起生效并实施。

第十二条 本制度未尽事宜以相关法律、行政法规、规范性文(wén)件以及公(gōng)司章程的规定為(wèi)准。

第十三条 本制度解释权属于公(gōng)司董事会。

健康元药业集团股份有(yǒu)限公(gōng)司

二〇二三年一月十六日